대차대조표1-2: 외상매출금(AR)의 정의,예시,한계,회전율

외상매출금(AR)의 정의

외상매출금(AR) 은 아직 고객이 지불하지 않은 재화 또는 서비스에 대해 지불해야 하는 잔액을 말합니다. 고객이 외상으로 구매할 때 빚진 모든 금액은 외상매출금입니다. 이는 대차대조표에 유동자산(Current Asset)으로 분류됩니다. 

외상매출금(AR)의 정의,예시,한계,회전율

외상매출금(AR)의 장점

외상매출금(AR, Accounts Receivable)은 기업에게 여러 가지 장점을 제공합니다. 첫째, 매출증가를 도울 수 있으며, 제품 또는 서비스를 더 판매하고 매출을 높일 수 있습니다. 둘째, 고객들에게 구매 유예 기회를 제공함으로써 이들의 구매욕구를 자극할 수 있습니다. 셋째, 기업 간 거래에서 일반적으로 채무 조정 및 할인 협상을 통해 경제적 이점을 창출할 수 있습니다. 넷째, 금융 유동성을 향상시키며 현금 흐름 관리를 용이하게 합니다. 또한, AR은 고객과의 긍정적인 관계 구축에 도움이 되며, 장기적인 협력을 촉진합니다. 결론적으로, 외상매출금은 기업의 성장과 안정성을 증진시키는데 중요한 재무 수단 중 하나입니다.

 

외상매출금(AR)의 예시를 통한 이해

외상매출금(AR)의 예시를 통해 이해를 돕겠습니다. 가령, 가구 제조회사 ABC Furniture가 B2B 시장에서 가구를 판매한다고 가정해봅시다. ABC Furniture는 대형 호텔 업체 XYZ Hotels와 계약을 맺었습니다. XYZ Hotels는 대량의 가구를 주문하고, ABC Furniture는 그에 따라 제품을 공급합니다.

이때, ABC Furniture는 XYZ Hotels에게 제품을 납품하고 판매액을 즉시 지불하지 않고, 30일 후에 지불하도록 합의합니다. 이렇게 AR이 형성되었습니다. XYZ Hotels가 30일 내에 지불하지 않으면 ABC Furniture는 이러한 미수금을 외상매출금으로 기록합니다.

외상매출금을 통해 ABC Furniture는 매출을 증가시키고 고객과 장기적인 거래 관계를 유지합니다. XYZ Hotels는 제품을 미리 받을 수 있는 이점을 얻으며, 자금을 미루고 투자에 활용할 수 있습니다. 또한, 양 당사자는 결제 조건과 할인 협상을 통해 상호 혜택을 얻을 수 있습니다. 이를 통해 외상매출금은 기업과 고객 간의 상호 협력을 촉진하고 금융 유동성을 관리하는 데 도움이 됩니다.

이와같이 대부분의 회사는 매출액의 일부를 외상으로 허용하여 운영합니다. 때때로 기업은 정기적으로 영수증을 받거나 특별 고객에게 이러한 신용을 제공합니다. 

외상매출금(AR)의 한계

외상매출금(AR)은 기업에 여러 가지 한계와 위험을 내포하고 있습니다. 가장 큰 문제는 고객이 만기에 지불하지 않을 경우 발생하는 대손비용(Bad Debt Expense)입니다. 이것은 회사에게 잠재적인 금전 손실을 초래할 수 있으며 재무 상태에 부정적인 영향을 미칩니다. 미지급 채무를 상쇄하기 위해 회사는 예비금(Allowance for Doubtful Accounts)을 확보해야 하며, 이로써 자본 부담이 발생할 수 있습니다.

또한, 만기 미지불에 따른 현금 흐름의 불안정성도 고려해야 합니다. 만약 많은 고객이 예상대로 지불을 하지 않는다면, 회사는 운영 자금 부족으로 인해 공급망 문제나 자금 확보에 어려움을 겪을 수 있습니다. 이는 생산 중단 또는 사업 확장 계획의 미뤄짐을 초래할 수 있습니다.

뿐만 아니라, 외상매출금을 제3자에게 매각하는 경우도 고려해야 합니다. 이는 미수금 할인 또는 AR 보증(Accounts Receivable Financing)이라고도 합니다. 하지만 제3자에게 매각하면 일부 금액을 저렴하게 받아들여야 하므로, 회사의 수익은 감소할 수 있습니다.

더불어, 외상매출금은 고객과의 관계에도 영향을 미칠 수 있으며, 지나친 외상 거래로 고객 간 불만을 일으킬 수 있습니다. 따라서 외상매출금을 효과적으로 관리하고 대손 위험을 줄이는 것이 중요합니다. 이를 위해 신용평가 및 모니터링, 적절한 수금 정책, 예비금 설정 등의 조치가 필요하며, 회사는 신중하게 외상매출금을 관리해야 합니다.

 

외상매출금(AR)의 회전율

외상매출금(AR) 회전율은 기업의 재무 성과를 평가하는 중요한 지표 중 하나로, 기업이 고객으로부터 미결제 잔액을 회수하고 신용 한도 프로세스를 효과적으로 관리하는 정도를 측정합니다.

외상매출금 회전율(AR Turnover)의 정의

외상매출금 회전율은 일정 기간 동안 기업이 평균 매출채권 잔액을 회수하는 횟수를 나타내는 지표입니다. 이를 계산하려면 다음 공식을 사용합니다:
매출채권 회전율 = (판매수익 / 평균 매출채권 잔액) A/R Turnover=Net Credit Sales/Avg. A/R
이때, "판매수익"은 특정 기간 동안의 전체 매출을 나타내며, "평균 매출채권 잔액"은 해당 기간 동안의 매출채권 잔액의 평균을 나타냅니다.

 

 

외상매출금 회전율(AR Turnover)의 장점

외상매출금 회전율의 장점은 아래와 같습니다.

재무 건강 상태 평가: 매출채권 회전율은 기업의 재무 건강 상태를 판단하는 중요한 지표 중 하나입니다. 높은 회전율은 매출채권을 빠르게 회수하고 현금을 빠르게 회수할 능력을 나타냅니다. 이것은 기업이 유동성을 유지하고 자금을 효과적으로 활용할 수 있는지를 평가하는 데 도움이 됩니다.

신용 리스크 관리: 매출채권 회전율은 고객 신용 리스크를 관리하는 데 도움을 줍니다. 낮은 회전율은 고객이 미불로 인해 회수 속도가 느린 경우를 나타낼 수 있으며, 이는 신용 리스크를 증가시킬 수 있습니다. 기업은 이 정보를 활용하여 신용 한도와 조건을 조정하고 리스크를 감소시킬 수 있습니다.

비교 분석: 매출채권 회전율은 동일한 업계 내의 기업 간에 비교 분석에 유용합니다. 경쟁사와 비교하여 회전율을 확인함으로써 기업이 시장에서 경쟁력을 유지하고 있는지 여부를 확인할 수 있습니다. 낮은 회전율을 가진 기업은 자금 유동성 문제를 겪을 가능성이 있으며 경쟁에서 뒤처질 수 있습니다.

운영 효율성 향상: 높은 매출채권 회전율은 회수 과정을 개선하고 운영 효율성을 높일 동기를 제공합니다. 회수 기간을 단축하고 현금 유출을 감소시키면 자금을 투자하거나 부채를 감소시킬 수 있습니다.

요약하면, 매출채권 회전율은 기업의 재무 건강 상태와 신용 리스크 관리에 중요한 역할을 합니다. 효과적으로 관리되고 모니터링되는 경우, 이 지표는 기업의 경쟁력을 향상시키고 재무 건강 상태를 유지하는 데 도움이 됩니다.